國家稅務總局負責人解析當前稅收5大熱點
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時間：2006-01-18 08:56:00
新華網北京1月17日電題：稅務總局負責人解析當前稅收5大熱點
新華社記者陳二厚、何雨欣
近幾年來稅收收入增幅為何遠超GDP增幅？物業(yè)稅何時開征？內外資企業(yè)所得稅何時統(tǒng)一？增值稅轉型改革如何推進？涉稅違法行為如何遏制？1月17日，在國務院新聞辦舉行的新聞發(fā)布會上，國家稅務總局負責人就這些熱點問題作了詳細解答。
四大因素使稅收增幅超GDP增幅
2005年，稅收增長20％，而GDP增長9.8％左右。對此，稅務總局局長謝旭人表示，主要有4個因素：
一是兩者的統(tǒng)計口徑不同，稅收是按照現價計算征收的，而現在公布的GDP增長率是按照不變價或者叫可比價核算的。據有關部門預測，2005年按照可比價統(tǒng)計的GDP增長是9.8％左右，如果考慮價格因素，GDP現價增幅預計在13％至14％之間，與稅收增幅的差距大大縮小。
二是GDP的結構與稅收結構存在差異。稅收主要來源于第二產業(yè)和第三產業(yè)。去年前11個月，全國規(guī)模以上工業(yè)增加值按照可比價計算增長16.4％，如果考慮工業(yè)品出廠價格因素，折算為全國的工業(yè)現價增加值，應該是19％左右。相應的，去年國內增值稅增長19.8％，基本同步。去年營業(yè)稅增量當中幾乎一半來自于房地產業(yè)以及建筑安裝業(yè)，而去年房地產業(yè)投資增長是22.2％，來自房地產業(yè)和建筑安裝業(yè)的營業(yè)稅分別增長18.2％、21.5％，大體上與稅基對應。企業(yè)所得稅采取當年預繳、次年四月底前匯算清繳的征管辦法。2005年內外資企業(yè)所得稅增長35％，既得益于企業(yè)本身實現利潤保持比較快的增長，也得益于2004年企業(yè)實現利潤增長38.1％，在2005年一季度匯算清繳收入較多。
三是外貿進出口對經濟增長的作用與對稅收增長的作用影響不一樣。GDP核算是外貿進出口凈值，也就是說進口是做減項的，出口是做增項的，所以進口數量越多，對于GDP減去的數字就越多。但是，在稅收上，只要發(fā)生進口了，就會有稅收收入，而出口退稅不從稅收收入中扣除，是財政單獨作退稅處理，對于總體稅收沒有影響。
四是進一步加大了稅收征管和稅務稽查的力度，保證了收入增長。
目前尚不具備開征物業(yè)稅條件
對于各界炒得沸沸揚揚的物業(yè)稅究竟何時開征，稅務總局副局長王力表示，稅務總局正會同有關部門，對房地產改革和推進物業(yè)稅進行研究。
從對不動產征稅的現狀看，在房地產的擁有和使用環(huán)節(jié)，對外資單位、外籍個人和內資單位、中國公民分別只征收城市房地產稅、房產稅和土地使用稅。而且征收的范圍也限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。我國對外資單位和外資個人征收的城市房地產稅和對于內資企業(yè)和中國公民征收的房產稅，是按照房產的原值扣除一定比例之后的余值或者是租金的收入作為計稅依據的，而城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地的面積和適用的稅額來征收的。除此以外，在房地產開發(fā)建設環(huán)節(jié)，還征收一些其他的稅費，這樣就存在內外稅制不統(tǒng)一，房和地分設稅種，計稅依據不合理，以及稅基還比較窄，對房地產征收的稅費比較多等問題。
王力說，開征物業(yè)稅一是有利于各類企業(yè)公平競爭；二是有利于解決房和地分別征稅帶來的稅制不規(guī)范的問題；三是按評估值來征稅，能夠比較客觀地反映房地產的價值和納稅人的承受能力，也有利于解決現行房地產稅收制度存在的計稅依據不合理的問題；四是有利于正確處理稅和費的關系，促進房地產市場的健康發(fā)展。但目前開征物業(yè)稅需要解決的政策、技術和征管問題還很多。稅務總局正在部分地區(qū)開展房地產模擬評稅的試點工作，為物業(yè)稅的開征積累經驗。
內外資企業(yè)所得稅合并將按法定程序進行
1994年稅制改革以后，我國的內資和外資企業(yè)分別實行兩套不同的企業(yè)所得稅制，雖然法定的稅率是相同的，但由于外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠多于內資企業(yè)，所以實際稅負外資比內資企業(yè)低。
在17日的發(fā)布會上，王力表示，外資企業(yè)實際稅負偏低對于我國引進外國資本、技術和人才起到了相當大的推動作用，也促進了外資企業(yè)的發(fā)展。但是，長期實行的內外兩套企業(yè)所得稅制并存的格局是不符合國際慣例的，也對我國市場經濟發(fā)展帶來了影響，需要予以統(tǒng)一和規(guī)范。目前稅務總局正在按照統(tǒng)籌國內發(fā)展和對外開放的要求，廣泛征求各方面的意見，會同有關部門對內外資企業(yè)所得稅制的合并改革進行積極的研究和論證。
基本思路是：將現行內、外資分別適用的兩套所得稅法合并為統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，建立適用于內外資企業(yè)的統(tǒng)一規(guī)范透明的企業(yè)所得稅制度，為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的稅收環(huán)境，提高利用外資的水平，優(yōu)化國民經濟的結構，推動產業(yè)升級和技術進步。至于合并改革的進程，王力明確表示，將按照法定的程序進行。
增值稅轉型改革已使東北地區(qū)4萬多戶企業(yè)受益
王力透露，據初步統(tǒng)計，正在東北地區(qū)推行的增值稅轉型試點，已使4萬多戶企業(yè)享受了擴大增值稅抵扣范圍政策，累計辦理抵扣退稅40多億元。對于促進企業(yè)技術改造、調整產業(yè)結構和產品結構，增強企業(yè)的競爭能力，發(fā)揮了重要作用。
從2004年下半年開始，國家在東北地區(qū)的部分行業(yè)率先進行了增值稅轉型改革的試點，也就是擴大增值稅抵扣的范圍，允許企業(yè)從當年7月1日以后購入機器設備所含的增值稅款，在繳納增值稅的時候予以扣除。這是黨中央、國務院為振興東北老工業(yè)基地作出的重大戰(zhàn)略決策。
王力表示，為保證試點的順利推進，稅務機關認真審核認定應該享受優(yōu)惠政策的企業(yè)名單，及時審核認證企業(yè)申報的設備抵扣發(fā)票。下一步，稅務總局除繼續(xù)做好在東北地區(qū)實行增值稅轉型改革試點工作，還會同有關部門研究完善在全國范圍內推行的方案。
去年全國共查補稅款360多億元 重拳遏制涉稅犯罪
稅務總局副局長崔俊慧透露，去年全國共查補稅款360多億元。保持了對涉稅犯罪的高壓態(tài)勢。
他介紹，稅務部門對企業(yè)進行檢查是通過嚴格的選案來確定的，一是通過金稅工程所獲得的信息，進行整合對比，發(fā)現疑點一般就要納入稅收檢查。另外，群眾舉報也是選案的一個重要來源。去年全國共立案查處涉稅違法案件48.55萬起，查補稅款245億元。另外，去年重點對鋼鐵、水泥、煤炭、摩托車、廢舊物資收購、農副產品收購、房地產等七個行業(yè)和個人所得稅、生產企業(yè)免抵退稅等22.22萬戶企業(yè)進行了檢查，查補稅款100多億元。同時，選擇了一部分案件多發(fā)、稅收秩序比較混亂的地區(qū)進行了專項整治。
盡管涉稅違法行為得到了遏制，但由于利益的驅動，打擊涉稅違法形勢還比較嚴峻。崔俊慧表示，當前涉稅案件除了團伙作案這些普通的特點以外，主要有四個特點：一是大案要案時有發(fā)生；二是案件多發(fā)、稅收秩序混亂的地區(qū)仍然存在；三是涉稅違法行為有向西部蔓延的趨勢；四是弄虛作假、虛開發(fā)票、虛列成本、作假賬仍然是涉稅違法犯罪的主要手段。
據了解，今年稅務機關將采取五項措施：一是重點對房地產及建筑業(yè)、娛樂業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、煤炭生產及運銷企業(yè)、廢舊物資經營企業(yè)、涉外企業(yè)，以及某些職業(yè)的個人所得稅納稅人進行專項檢查。對于涉及全國的某些重點企業(yè)，由稅務總局直接組織檢查。二是繼續(xù)組織對一些稅收秩序比較混亂的地區(qū)進行整治。三是利用金稅工程所獲得的信息，通過分析評估，發(fā)現問題及時檢查。四是和公安部門密切配合，對制造假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法犯罪行為進行專項整治。五是依法加大對涉稅案件的處罰力度和追繳稅款的力度。
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