近日，浙江省蘭溪市國(guó)稅局與警方協(xié)作，成功破獲蘭溪市XL布廠(chǎng)等20戶(hù)中小紡織企業(yè)接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛抵稅款案件。該局依法向涉案的20戶(hù)企業(yè)作出補(bǔ)繳增值稅389萬(wàn)元，加收滯納金65萬(wàn)元，并處罰款389萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已依法移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理，涉案犯罪嫌疑人王某東、陸某等5人已被公安機(jī)關(guān)采取拘捕、取保候?qū)彽葟?qiáng)制措施。
▲網(wǎng)絡(luò)配圖，與內(nèi)容無(wú)關(guān)
協(xié)查函件，牽出20家涉嫌企業(yè)
不久前，蘭溪市國(guó)稅稽查局接到了江蘇邳州國(guó)稅局稽查局發(fā)來(lái)的委托協(xié)查函件。協(xié)查函所附資料顯示，邳州國(guó)稅局檢查人員根據(jù)邳州JX紡織有限公司生產(chǎn)能力與銷(xiāo)售量嚴(yán)重不匹配的疑點(diǎn)，經(jīng)過(guò)調(diào)查認(rèn)定其對(duì)外開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票。這些虛開(kāi)發(fā)票中共有168張發(fā)票涉及蘭溪市20家紡織企業(yè)，涉案稅額240.76萬(wàn)元。
浙江蘭溪市被紡織業(yè)內(nèi)人士稱(chēng)為“中國(guó)紡織產(chǎn)業(yè)基地市”，紡織產(chǎn)業(yè)是當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)支柱之一，全市共有大小紡織企業(yè)1600余家。因協(xié)查函件中提及的涉嫌接受虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)較多，影響面廣、涉嫌違法性質(zhì)嚴(yán)重，蘭溪市國(guó)稅局稽查局接報(bào)后十分重視，迅速抽調(diào)10名骨干力量組成專(zhuān)案組。專(zhuān)案組一面與協(xié)查委托方聯(lián)系，了解邳州JX紡織公司對(duì)外虛開(kāi)的具體情況，同時(shí)，檢查人員從金稅三期系統(tǒng)中調(diào)取涉案企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)，利用分析軟件先期開(kāi)展案頭分析。
經(jīng)初步分析，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，案件涉及的20家紡織企業(yè)年銷(xiāo)售額大多在1000萬(wàn)元以下，個(gè)別規(guī)模較大的也不足2000萬(wàn)元，企業(yè)年納稅額均為50萬(wàn)元以下。檢查人員從征管部門(mén)了解到，涉案企業(yè)多數(shù)是由當(dāng)?shù)厥止ぜ徔椬鞣话l(fā)展起來(lái)的中小紡織企業(yè)，企業(yè)在內(nèi)部核算和發(fā)票使用方面并不規(guī)范。
結(jié)合協(xié)查信息，通過(guò)逐戶(hù)分析比對(duì)涉案企業(yè)涉稅信息和發(fā)票數(shù)據(jù)后，檢查人員決定對(duì)協(xié)查線(xiàn)索提及的20家涉案企業(yè)同時(shí)立案調(diào)查，并決定采取重點(diǎn)突破、以點(diǎn)帶面的調(diào)查策略，首先對(duì)涉嫌接受邳州JX紡織公司虛開(kāi)發(fā)票數(shù)量最多的XL布廠(chǎng)實(shí)施突擊檢查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)約談詢(xún)問(wèn)企業(yè)法定代表人及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)等人員，核查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，調(diào)取查閱各類(lèi)賬簿資料等方式進(jìn)行取證。
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賬戶(hù)調(diào)查，神秘“中間人”現(xiàn)身
但檢查人員對(duì)XL布廠(chǎng)的突擊檢查并沒(méi)有取得預(yù)想的效果。在對(duì)企業(yè)法定代表人陸某實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)時(shí)，陸某堅(jiān)稱(chēng)自己的企業(yè)為合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，不存在問(wèn)題，企業(yè)的其他人員對(duì)檢查人員提出的問(wèn)題均表示不知情。檢查人員發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)財(cái)務(wù)管理相當(dāng)不規(guī)范，不僅賬目不全，而且財(cái)務(wù)人員由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)人員兼職，企業(yè)經(jīng)營(yíng)均由法定代表人自己掌控。
在實(shí)地核查沒(méi)有取得效果的情況下，檢查人員對(duì)案情重新進(jìn)行了研判，決定開(kāi)展外圍調(diào)查，從企業(yè)對(duì)公賬戶(hù)和法定代表人陸某個(gè)人賬戶(hù)信息調(diào)查入手打開(kāi)突破口。
經(jīng)過(guò)對(duì)XL布廠(chǎng)對(duì)公賬戶(hù)和陸某個(gè)人賬戶(hù)大量往來(lái)信息進(jìn)行比對(duì)分析，檢查人員發(fā)現(xiàn)，陸某與一個(gè)名為王某東的人在賬戶(hù)資金方面往來(lái)密切。盡管陸某辯稱(chēng)，與王某東資金往來(lái)較多是因?yàn)榕c其有私人資金借貸關(guān)系。但專(zhuān)案組在對(duì)協(xié)查信息提及的其他19戶(hù)涉案紡織企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，多個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員均有提到王某東，稱(chēng)其身份是棉紗“經(jīng)銷(xiāo)商”。檢查人員查詢(xún)征管系統(tǒng)等軟件后，發(fā)現(xiàn)王某東并未在蘭溪市辦理過(guò)稅務(wù)登記，名下也無(wú)企業(yè)。由于與多家涉案企業(yè)有關(guān)——神秘人物“王某東”成為專(zhuān)案組的重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象。
根據(jù)其他協(xié)查企業(yè)業(yè)務(wù)人員提供的聯(lián)系方式，檢查人員撥通了王某東的電話(huà)，要求其到稽查局接受詢(xún)問(wèn)，王某東在電話(huà)里滿(mǎn)口答應(yīng)，但隨后即失聯(lián)。在此情況下，蘭溪市國(guó)稅局稽查局及時(shí)與當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門(mén)聯(lián)絡(luò)，請(qǐng)公安機(jī)關(guān)采取技術(shù)手段協(xié)助調(diào)查。
根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的線(xiàn)索，蘭溪市公安機(jī)關(guān)對(duì)王某東行蹤實(shí)施了追蹤，發(fā)現(xiàn)王某東仍在蘭溪市活動(dòng)，并沒(méi)有出逃。公安機(jī)關(guān)于是對(duì)王某東實(shí)施全天候監(jiān)控和布控。不久，江蘇省邳州市稅警聯(lián)合辦案組在對(duì)上游企業(yè)邳州JX紡織公司完成取證后，向蘭溪市公安機(jī)關(guān)提供了蘭溪市20家紡織企業(yè)通過(guò)王某東向JX紡織公司購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的證據(jù)資料。蘭溪市公安機(jī)關(guān)迅速行動(dòng)，依法對(duì)王某東實(shí)施了強(qiáng)制措施。
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購(gòu)票虛抵 企業(yè)違法事實(shí)水落石出
關(guān)鍵“中間人”的到案對(duì)整個(gè)案件查處起到了關(guān)鍵促進(jìn)性作用。經(jīng)過(guò)公安機(jī)關(guān)連夜突擊訊問(wèn)，王某東承認(rèn)自2015年起，他作為中間商為蘭溪市部分織布廠(chǎng)提供棉紗期間，聯(lián)系邳州JX紡織公司等企業(yè)為蘭溪市多家織布廠(chǎng)和紡織企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并從中收取5.5%手續(xù)費(fèi)的違法事實(shí)。
隨著王某東的落網(wǎng)，案件查處工作勢(shì)如破竹。
面對(duì)檢查人員提供的“中間人”王某東向XL布廠(chǎng)提供發(fā)票的系列證據(jù)，XL布廠(chǎng)法定代表人陸某只得承認(rèn)了通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)方式接受虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)。
原來(lái)，為了降低企業(yè)原材料成本，近兩年來(lái)，XL布廠(chǎng)采購(gòu)原料時(shí)，大多選擇從王某東等中間商處購(gòu)買(mǎi)價(jià)格較低的“無(wú)票價(jià)”棉紗。到了銷(xiāo)售旺季，為了降低稅負(fù)，少繳稅款，陸某便會(huì)通過(guò)支付手續(xù)費(fèi)的方式請(qǐng)王某東“設(shè)法”尋找增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。兩年來(lái)，王某東除牽線(xiàn)從JX紡織公司為陸某虛開(kāi)55份增值稅專(zhuān)用發(fā)票外，還先后為其從TR紡織公司、TP紡織公司兩家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票11份。
XL布廠(chǎng)接受虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查確認(rèn)的消息傳出后，蘭溪市其余19家涉嫌虛開(kāi)的紡織企業(yè)受到很大觸動(dòng)，企業(yè)負(fù)責(zé)人紛紛改變了之前觀望的態(tài)度，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查活動(dòng)，并陸續(xù)向辦案人員承認(rèn)了企業(yè)接受虛開(kāi)發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)的違法行為。至此，并案檢查的蘭溪市20起中小紡織企業(yè)通過(guò)“中間人”購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件成功告破。
經(jīng)查，蘭溪市XL布廠(chǎng)等20戶(hù)企業(yè)通過(guò)中間人王某東從JX紡織公司、TR紡織公司、TP紡織公司3家企業(yè)共虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票245份，涉及金額2677萬(wàn)元，稅額389萬(wàn)元。針對(duì)涉案20家企業(yè)的違法行為，蘭溪市國(guó)稅局稽查局依法對(duì)企業(yè)作出補(bǔ)繳增值稅389萬(wàn)元，加收滯納金65萬(wàn)元，并處罰款389萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已依法移送公安機(jī)關(guān)作進(jìn)一步處理。
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