【分析】2011版積極財政政策內涵與著力點
來源：.證.券.日.報
作者：.證.券.日.報
時間：2011-03-16 08:44:12
編者按：2011年繼續(xù)實施積極的財政政策是黨中央、國務院綜合考慮國際、國內形勢做出的重大決策部署。當然，保持宏觀經濟政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，不等于拘泥死守、一成不變，而應根據形勢變化，及時發(fā)現和解決苗頭性問題，不斷豐富和完善政策。未來一段時間，積極財政政策的著力點在哪？積極財政政策如何在結構調整、產業(yè)升級、優(yōu)化投資結構、區(qū)域協(xié)調發(fā)展以及促進民生等重大經濟和社會發(fā)展問題上發(fā)揮更大作用？
政策綜述
繼續(xù)實施積極的財政政策。保持適當的財政赤字和國債規(guī)模。今年擬安排財政赤字9000億元，其中中央財政赤字7000億元，繼續(xù)代地方發(fā)債2000億元并納入地方預算，赤字規(guī)模比上年預算減少1500億元，赤字率下降到2%左右。要著力優(yōu)化財政支出結構，增加"三農"、欠發(fā)達地區(qū)、民生、社會事業(yè)、結構調整、科技創(chuàng)新等重點支出；壓縮一般性支出，嚴格控制黨政機關辦公樓等樓堂館所建設，出國（境）經費、車輛購置及運行費、公務接待費等支出原則上零增長，切實降低行政成本。繼續(xù)實行結構性減稅。依法加強稅收征管。對地方政府性債務進行全面審計，實施全口徑監(jiān)管，研究建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制。（摘自《政府工作報告》）
"繼續(xù)實施積極的財政政策。"這是國務院總理溫家寶3月5日在十一屆全國人大四次會議上作政府工作報告時的表述。
作為整個國家經濟政策的組成部分，財政政策在中國經濟長期的可持續(xù)發(fā)展過程中肩負著重要的使命。政府工作報告指出，繼續(xù)實施積極的財政政策。那么，該如何落實？對此，財政部部長謝旭人日前進行了回答：實施積極的財政政策，要著重把握五個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優(yōu)化投資結構，加強經濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。三是調整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結構，保障和改善民生。五是大力支持經濟結構調整和區(qū)域協(xié)調發(fā)展，推動經濟發(fā)展方式轉變。
那么，積極財政政策如何在穩(wěn)定增長、改善結構、調節(jié)分配、促進和諧等方面發(fā)揮作用？
個稅調整：
開啟收入分配改革序幕
聲音：加大收入分配調節(jié)力度。提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，合理調整稅率結構，切實減輕中低收入者稅收負擔。有效調節(jié)過高收入，加強對收入過高行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調控，嚴格規(guī)范國有企業(yè)、金融機構高管人員薪酬管理。
1日召開的國務院常務會議，討論并原則通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》。
"一石激起千層浪"，2008年沉寂3年的個稅改革話題，討論熱度不斷升溫，如今已是"紅透"大江南北。而這一話題，也已經成為今年"兩會"的熱門話題。
在此次稅改大討論中，最熱的議題是個稅起征點的上調，而這一消息，國務院常務會議也已經確定。
這一事關民生的消息發(fā)布后，當即引發(fā)諸多"兩會"代表委員的關注和熱議。不少代表委員稱，在"十二五"開局之年的關鍵節(jié)點，作為一項重要的調整措施，工資薪金減除費用標準的提高不僅將使很多百姓直接受益，更傳遞出一個重要信號：以減輕中低收入者負擔為重要內容的個稅改革將在"十二五"期間繼續(xù)推進，稅收對收入分配的調節(jié)作用將進一步增強。
在2010年的全國兩會上，全國政協(xié)委員、遼寧奧克化學股份有限公司董事長朱建民就開始關注個稅起征點偏低的話題，并與其他全國政協(xié)委員一起提交了關于提高個稅起征點的提案，這個提案被確定為重點提案。
朱建民稱，近年來GDP和財政收入的增長，都遠遠領先于居民收入的增長，國富民也要強，現在我們已經具備了這個條件，居民的收入增長速度應該大于GDP和財政收入的增長速度。
全國政協(xié)委員印杰稱，個稅起征點的調整應成為常態(tài)機制，與居民收入的增長實現聯(lián)動，屆時起征點可以自動隨著國民收入的變化而變化，而不必每次調整起征點都經歷復雜的程序。
全國人大代表、民建中央副主席辜勝阻認為，當前個稅改革具有雙重意義。一方面，工資薪金所得減除費用標準的提高，降低了中低階層賦稅負擔，等于變相提高了百姓的收入；另一方面，也是不斷縮小收入分配差距、形成公平合理的國民收入分配格局的重要環(huán)節(jié)。
個人所得稅既是我國財政收入的重要來源，也是調節(jié)收入分配、縮小貧富差距的重要手段，在我國稅收體系中占據重要地位。個人所得稅的調整，也被業(yè)界視為收入分配改革的序幕拉開。
當前，收入差距擴大已成為我國經濟發(fā)展中最突出的矛盾之一。民盟的一份調研報告指出，總體上看，我國城鄉(xiāng)居民收入在不斷增長，生活水平大幅度提高，但行業(yè)間、區(qū)域間、不同群體間居民收入差距在拉大。
全國政協(xié)委員、中國（海南）改革發(fā)展研究院院長遲福林認為，今后五年將是中國經濟社會發(fā)展的關鍵五年，這一時期我國的發(fā)展戰(zhàn)略將從國富優(yōu)先轉向民富優(yōu)先，民生已被認為是"十二五"規(guī)劃建議中最重要的一部分內容。此時進一步推進個稅改革，在有助于扭轉收入分配差距的同時，對于我國經濟社會實現關鍵時期的關鍵跨越，對于社會的可持續(xù)發(fā)展，具有重要意義。
個稅改革關乎每一位老百姓的切身利益。應該說，個稅改革話題的火爆折射出經濟高速增長背后"國富民未富"的困境。如何實現"國民共富"，乃至"藏富于民"，中央政府著眼點，并不僅僅是某個稅種的調整，而是稅制通盤的深層改革。改革的背后，是政府希望通過調整收入分配格局，直接助益拉動內需、實現經濟轉型的深意。
結構性減稅：
促進產業(yè)結構升級
聲音：繼續(xù)實行結構性減稅。
結構性減稅，是這幾年財政政策的一大亮點。今年的政府工作報告提出要"繼續(xù)實行結構性減稅"。
應該說，個稅改革的方向，正是整個結構性減稅思路的組成部分。業(yè)內人士表示，減稅還是存在一定的空間，除現有的個人所得稅進行改革，增值稅擴圍、以及對中小企業(yè)和創(chuàng)新企業(yè)的減稅等都可以進行。
結構性減稅的政策邏輯是涵養(yǎng)稅源、"休養(yǎng)生息"。政府通過采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負，促進企業(yè)投資和居民消費，不僅關乎稅負的公平，更將大大增強微觀經濟的活力。
在內涵上，結構性減稅是"做減法"，是在"有減有增"的前提下實現總體稅負水平的降低。結構性減稅不是大規(guī)模、全方位地減稅，而是該減的減、該增的增，但政策的天平傾向于減。
施行結構性減稅，是我國實行積極財政政策，促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的措施之一。
國務院發(fā)展研究中心宏觀經濟研究部研究員張立群指出，結構性減稅具有針對性，包括減輕中小企業(yè)的稅負，對居民擴大消費方面減輕稅負，對國有企業(yè)的壟斷利潤加大管理力度等方面。它的目的是通過調整稅收結構與減輕稅負，促進產業(yè)結構升級與擴大內需。
2008年以來，為應對國際金融危機的沖擊，我國實施了結構性減稅政策，大幅減輕了企業(yè)和居民負擔，促進了企業(yè)擴大投資，拉動了居民消費。僅2009年，企業(yè)和居民負擔因此減輕5000億元。
"減稅的空間我們非?？粗?。"業(yè)內專家稱。"十二五"期間，第一個大的減稅空間就是一些優(yōu)質稅，前面已經做了所得稅的兩法合一、增值稅轉型之后要進一步推動增值稅的擴圍等，這是結構性減稅很重要的方面，好處就是可以適應現在我們加快發(fā)展方式轉變和產業(yè)升級換代的需要。
同時，對于小企業(yè)，已經推出的優(yōu)惠減稅措施要繼續(xù)推行，而且要想方設法進一步利用。對一些草根創(chuàng)業(yè)行為、小企業(yè)的發(fā)展，應該更多的體現稅收的優(yōu)惠和支持。創(chuàng)新方面，企業(yè)的研發(fā)投入，怎么樣更實在的得到所得稅抵免等稅收優(yōu)惠，怎么樣鼓勵企業(yè)，大家一起來努力，更有積極性來創(chuàng)新，這對于全局來說是一個長遠意義非常明顯的激勵導向。
我們看到，進入2011年，繼續(xù)實行結構性減稅是積極財政政策的重要內容之一。繼續(xù)對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策，支持中小企業(yè)發(fā)展；落實好各項稅費減免政策，促進產業(yè)結構升級和服務業(yè)發(fā)展；實施有利于節(jié)能減排、環(huán)境保護和增加就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
優(yōu)化投資結構：
落實好"新非公36條"
聲音：大力優(yōu)化投資結構。認真落實國務院關于鼓勵引導民間投資新36條，抓緊制定公開透明的市場準入標準和支持政策，切實放寬市場準入，真正破除各種有形和無形的壁壘，鼓勵和引導民間資本進入基礎產業(yè)和基礎設施、市政公用事業(yè)、社會事業(yè)、金融服務等領域，推動民營企業(yè)加強自主創(chuàng)新和轉型升級，鼓勵和引導民間資本重組聯(lián)合和參與
政策綜述
繼續(xù)實施積極的財政政策。保持適當的財政赤字和國債規(guī)模。今年擬安排財政赤字9000億元，其中中央財政赤字7000億元，繼續(xù)代地方發(fā)債2000億元并納入地方預算，赤字規(guī)模比上年預算減少1500億元，赤字率下降到2%左右。要著力優(yōu)化財政支出結構，增加"三農"、欠發(fā)達地區(qū)、民生、社會事業(yè)、結構調整、科技創(chuàng)新等重點支出；壓縮一般性支出，嚴格控制黨政機關辦公樓等樓堂館所建設，出國（境）經費、車輛購置及運行費、公務接待費等支出原則上零增長，切實降低行政成本。繼續(xù)實行結構性減稅。依法加強稅收征管。對地方政府性債務進行全面審計，實施全口徑監(jiān)管，研究建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制。（摘自《政府工作報告》）
"繼續(xù)實施積極的財政政策。"這是國務院總理溫家寶3月5日在十一屆全國人大四次會議上作政府工作報告時的表述。
作為整個國家經濟政策的組成部分，財政政策在中國經濟長期的可持續(xù)發(fā)展過程中肩負著重要的使命。政府工作報告指出，繼續(xù)實施積極的財政政策。那么，該如何落實？對此，財政部部長謝旭人日前進行了回答：實施積極的財政政策，要著重把握五個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優(yōu)化投資結構，加強經濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。三是調整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結構，保障和改善民生。五是大力支持經濟結構調整和區(qū)域協(xié)調發(fā)展，推動經濟發(fā)展方式轉變。
那么，積極財政政策如何在穩(wěn)定增長、改善結構、調節(jié)分配、促進和諧等方面發(fā)揮作用？
個稅調整：
開啟收入分配改革序幕
聲音：加大收入分配調節(jié)力度。提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準，合理調整稅率結構，切實減輕中低收入者稅收負擔。有效調節(jié)過高收入，加強對收入過高行業(yè)工資總額和工資水平的雙重調控，嚴格規(guī)范國有企業(yè)、金融機構高管人員薪酬管理。
1日召開的國務院常務會議，討論并原則通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》。
"一石激起千層浪"，2008年沉寂3年的個稅改革話題，討論熱度不斷升溫，如今已是"紅透"大江南北。而這一話題，也已經成為今年"兩會"的熱門話題。
在此次稅改大討論中，最熱的議題是個稅起征點的上調，而這一消息，國務院常務會議也已經確定。
這一事關民生的消息發(fā)布后，當即引發(fā)諸多"兩會"代表委員的關注和熱議。不少代表委員稱，在"十二五"開局之年的關鍵節(jié)點，作為一項重要的調整措施，工資薪金減除費用標準的提高不僅將使很多百姓直接受益，更傳遞出一個重要信號：以減輕中低收入者負擔為重要內容的個稅改革將在"十二五"期間繼續(xù)推進，稅收對收入分配的調節(jié)作用將進一步增強。
在2010年的全國兩會上，全國政協(xié)委員、遼寧奧克化學股份有限公司董事長朱建民就開始關注個稅起征點偏低的話題，并與其他全國政協(xié)委員一起提交了關于提高個稅起征點的提案，這個提案被確定為重點提案。
朱建民稱，近年來GDP和財政收入的增長，都遠遠領先于居民收入的增長，國富民也要強，現在我們已經具備了這個條件，居民的收入增長速度應該大于GDP和財政收入的增長速度。
全國政協(xié)委員印杰稱，個稅起征點的調整應成為常態(tài)機制，與居民收入的增長實現聯(lián)動，屆時起征點可以自動隨著國民收入的變化而變化，而不必每次調整起征點都經歷復雜的程序。
全國人大代表、民建中央副主席辜勝阻認為，當前個稅改革具有雙重意義。一方面，工資薪金所得減除費用標準的提高，降低了中低階層賦稅負擔，等于變相提高了百姓的收入；另一方面，也是不斷縮小收入分配差距、形成公平合理的國民收入分配格局的重要環(huán)節(jié)。
個人所得稅既是我國財政收入的重要來源，也是調節(jié)收入分配、縮小貧富差距的重要手段，在我國稅收體系中占據重要地位。個人所得稅的調整，也被業(yè)界視為收入分配改革的序幕拉開。
當前，收入差距擴大已成為我國經濟發(fā)展中最突出的矛盾之一。民盟的一份調研報告指出，總體上看，我國城鄉(xiāng)居民收入在不斷增長，生活水平大幅度提高，但行業(yè)間、區(qū)域間、不同群體間居民收入差距在拉大。
全國政協(xié)委員、中國（海南）改革發(fā)展研究院院長遲福林認為，今后五年將是中國經濟社會發(fā)展的關鍵五年，這一時期我國的發(fā)展戰(zhàn)略將從國富優(yōu)先轉向民富優(yōu)先，民生已被認為是"十二五"規(guī)劃建議中最重要的一部分內容。此時進一步推進個稅改革，在有助于扭轉收入分配差距的同時，對于我國經濟社會實現關鍵時期的關鍵跨越，對于社會的可持續(xù)發(fā)展，具有重要意義。
個稅改革關乎每一位老百姓的切身利益。應該說，個稅改革話題的火爆折射出經濟高速增長背后"國富民未富"的困境。如何實現"國民共富"，乃至"藏富于民"，中央政府著眼點，并不僅僅是某個稅種的調整，而是稅制通盤的深層改革。改革的背后，是政府希望通過調整收入分配格局，直接助益拉動內需、實現經濟轉型的深意。
結構性減稅：
促進產業(yè)結構升級
聲音：繼續(xù)實行結構性減稅。
結構性減稅，是這幾年財政政策的一大亮點。今年的政府工作報告提出要"繼續(xù)實行結構性減稅"。
應該說，個稅改革的方向，正是整個結構性減稅思路的組成部分。業(yè)內人士表示，減稅還是存在一定的空間，除現有的個人所得稅進行改革，增值稅擴圍、以及對中小企業(yè)和創(chuàng)新企業(yè)的減稅等都可以進行。
結構性減稅的政策邏輯是涵養(yǎng)稅源、"休養(yǎng)生息"。政府通過采取減稅、退稅或抵免稅等多種方式減輕企業(yè)和居民稅負，促進企業(yè)投資和居民消費，不僅關乎稅負的公平，更將大大增強微觀經濟的活力。
在內涵上，結構性減稅是"做減法"，是在"有減有增"的前提下實現總體稅負水平的降低。結構性減稅不是大規(guī)模、全方位地減稅，而是該減的減、該增的增，但政策的天平傾向于減。
施行結構性減稅，是我國實行積極財政政策，促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展的措施之一。
國務院發(fā)展研究中心宏觀經濟研究部研究員張立群指出，結構性減稅具有針對性，包括減輕中小企業(yè)的稅負，對居民擴大消費方面減輕稅負，對國有企業(yè)的壟斷利潤加大管理力度等方面。它的目的是通過調整稅收結構與減輕稅負，促進產業(yè)結構升級與擴大內需。
2008年以來，為應對國際金融危機的沖擊，我國實施了結構性減稅政策，大幅減輕了企業(yè)和居民負擔，促進了企業(yè)擴大投資，拉動了居民消費。僅2009年，企業(yè)和居民負擔因此減輕5000億元。
"減稅的空間我們非?？粗?。"業(yè)內專家稱。"十二五"期間，第一個大的減稅空間就是一些優(yōu)質稅，前面已經做了所得稅的兩法合一、增值稅轉型之后要進一步推動增值稅的擴圍等，這是結構性減稅很重要的方面，好處就是可以適應現在我們加快發(fā)展方式轉變和產業(yè)升級換代的需要。
同時，對于小企業(yè)，已經推出的優(yōu)惠減稅措施要繼續(xù)推行，而且要想方設法進一步利用。對一些草根創(chuàng)業(yè)行為、小企業(yè)的發(fā)展，應該更多的體現稅收的優(yōu)惠和支持。創(chuàng)新方面，企業(yè)的研發(fā)投入，怎么樣更實在的得到所得稅抵免等稅收優(yōu)惠，怎么樣鼓勵企業(yè)，大家一起來努力，更有積極性來創(chuàng)新，這對于全局來說是一個長遠意義非常明顯的激勵導向。
我們看到，進入2011年，繼續(xù)實行結構性減稅是積極財政政策的重要內容之一。繼續(xù)對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策，支持中小企業(yè)發(fā)展；落實好各項稅費減免政策，促進產業(yè)結構升級和服務業(yè)發(fā)展；實施有利于節(jié)能減排、環(huán)境保護和增加就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
優(yōu)化投資結構：
落實好"新非公36條"
聲音：大力優(yōu)化投資結構。認真落實國務院關于鼓勵引導民間投資新36條，抓緊制定公開透明的市場準入標準和支持政策，切實放寬市場準入，真正破除各種有形和無形的壁壘，鼓勵和引導民間資本進入基礎產業(yè)和基礎設施、市政公用事業(yè)、社會事業(yè)、金融服務等領域，推動民營企業(yè)加強自主創(chuàng)新和轉型升級，鼓勵和引導民間資本重組聯(lián)合和參與
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