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在關(guān)稅稅率仍將繼續(xù)自主下調(diào)、出口退稅壓力進(jìn)一步加大的情況下，中央財(cái)政明年可能將進(jìn)口兩稅比上年增收部分全部用于出口退稅
２００４年中央部門(mén)預(yù)算編制工作已全面展開(kāi)，根據(jù)財(cái)政部的安排，各中央部門(mén)正在組織二級(jí)預(yù)算單位測(cè)算，并編制年度預(yù)算。
　　據(jù)財(cái)政部測(cè)算，２００４年中央財(cái)政收入將只有小幅增長(zhǎng)，收支矛盾仍然突出。據(jù)此，中央財(cái)政明年的中央部門(mén)預(yù)算安排將繼續(xù)堅(jiān)持“從嚴(yán)從緊”原則。財(cái)政部希望２００４年除國(guó)務(wù)院已定項(xiàng)目，原則上不再上新項(xiàng)目；同時(shí)，準(zhǔn)備選擇一些重大支出項(xiàng)目進(jìn)行“追蹤問(wèn)效”，以逐步建立項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。
　　２００４年中央部門(mén)預(yù)算的立足點(diǎn)之一，是改變長(zhǎng)期以來(lái)財(cái)政工作“重分配，輕管理”的問(wèn)題，完善基本支出定員定額預(yù)算，并將政府資產(chǎn)實(shí)物管理逐步納入預(yù)算管理。
　　此外，在關(guān)稅稅率還將繼續(xù)自主下調(diào)、出口退稅壓力進(jìn)一步加大的背景下，中央財(cái)政２００４年有可能將進(jìn)口兩稅比上年增收部分全部用于出口退稅。
機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)可能提高
　　在２００４年中央部門(mén)預(yù)算制訂中，一個(gè)引人注意的變化是，部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)將有提高的可能，比例大約在２個(gè)百分點(diǎn)，以減少部門(mén)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的臨時(shí)調(diào)整。
　　按照既往的部門(mén)預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)制度規(guī)定，定員定額試點(diǎn)單位的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，按其公用經(jīng)費(fèi)的３％安排。而從２００４年開(kāi)始，這項(xiàng)費(fèi)用可能改為按基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)的３％～５％安排；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況分類(lèi)、分檔，按規(guī)定提取的機(jī)動(dòng)費(fèi)，在批復(fù)部門(mén)預(yù)算時(shí)要單獨(dú)列出并予以說(shuō)明。
　　據(jù)財(cái)政部官員介紹，增加部門(mén)機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)比例“就是為了提高部門(mén)預(yù)算的靈活性”，解決部門(mén)零星支出和臨時(shí)性開(kāi)支的資金來(lái)源，減少部門(mén)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整的概率，使部門(mén)更好地履行自身職能。
　　“在今年ＳＡＲＳ疫情流行期間，每天都有大量購(gòu)買(mǎi)呼吸機(jī)的預(yù)算申請(qǐng)需要批復(fù)，而且每一件都非常緊急，沒(méi)有考慮的時(shí)間，只能立即批復(fù)。當(dāng)時(shí)我就想，每年國(guó)家預(yù)算安排中有不少資金用于購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備，但這些資金的使用情況財(cái)政無(wú)法掌握，更不知道使用效果如何?！币晃回?cái)政部官員回憶上半年的情景時(shí)說(shuō)，“我們必須改變項(xiàng)目預(yù)算管理工作中重分配、輕管理的問(wèn)題。”
對(duì)預(yù)算“追蹤問(wèn)效”
　　據(jù)了解，２００４年財(cái)政部將對(duì)自己的“項(xiàng)目庫(kù)”進(jìn)行清理，重新界定非試點(diǎn)部門(mén)和單位納入財(cái)政部項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目，將本應(yīng)屬于基本支出但列入了項(xiàng)目預(yù)算支出的事項(xiàng)，從“項(xiàng)目庫(kù)”中剔除，對(duì)國(guó)家確定列入部門(mén)預(yù)算的重點(diǎn)項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目以及與部門(mén)協(xié)商需跨年度安排的項(xiàng)目，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審定。
　　據(jù)財(cái)政部官員介紹，一般情況下，中央各部門(mén)報(bào)送財(cái)政部的預(yù)算中，“項(xiàng)目數(shù)量和資金規(guī)模都比較大，中央財(cái)政現(xiàn)有的財(cái)力顯然無(wú)法全部滿足”。
　　因此，財(cái)政部要求各部門(mén)在申報(bào)２００４年預(yù)算時(shí)，必須根據(jù)輕重緩急，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行遴選、論證與審核，做出合理排序；由財(cái)政部結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，優(yōu)先安排急需、可行的項(xiàng)目。排序的原則首先要保障國(guó)家已確定的重點(diǎn)項(xiàng)目；然后安排專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目和與財(cái)政協(xié)商需跨年度安排的項(xiàng)目；最后按照項(xiàng)目排序安排中央部門(mén)其他項(xiàng)目。
　　另外，財(cái)政部要求中央部門(mén)在上報(bào)２００４年項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，對(duì)２００３年預(yù)算已安排的跨年度項(xiàng)目，要附報(bào)已安排資金的績(jī)效考評(píng)材料，作為２００４年項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)。財(cái)政部明年并計(jì)劃選擇一些重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，追蹤問(wèn)效，逐步建立項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。
調(diào)整預(yù)算編制時(shí)間
　　部門(mén)預(yù)算編制程序通常被概括為“二上二下”。對(duì)２００４年預(yù)算而言，在總的編制周期不變的情況下，財(cái)政部提前了控制數(shù)下達(dá)的時(shí)間（即“一下”），相應(yīng)延長(zhǎng)各部門(mén)根據(jù)控制數(shù)修改預(yù)算的時(shí)間（即“二上”）。
　近年來(lái)，因受預(yù)算控制數(shù)最終形成時(shí)間與上報(bào)全國(guó)人大時(shí)間的限制，部門(mén)預(yù)算“一下”和“二上”間隔時(shí)間較短。這給一些有垂直管理系統(tǒng)的中央部門(mén)高質(zhì)量完成編制帶來(lái)了較大難度。所以，此項(xiàng)改革也勢(shì)在必行。
　　據(jù)鐵道部財(cái)務(wù)司反映，鐵路基本建設(shè)預(yù)算編制和協(xié)調(diào)的難度就非常大。原因是鐵路建設(shè)項(xiàng)目多、涉及面廣、內(nèi)部外部關(guān)系復(fù)雜，建設(shè)項(xiàng)目的論證、立項(xiàng)、科研審批、設(shè)計(jì)鑒定、施工準(zhǔn)備、征地拆遷等一系列工作，必須由鐵道部集中管理，并出面協(xié)調(diào)。部門(mén)預(yù)算要求在上一年度的９月就編制下一年度基建預(yù)算，困難比較多。
　　因此，財(cái)政部考慮通過(guò)采取延長(zhǎng)預(yù)算編制周期、細(xì)化預(yù)算編制、強(qiáng)化預(yù)算約束與監(jiān)督等手段，進(jìn)一步完善和規(guī)范預(yù)算程序。
背景解讀：
【部門(mén)預(yù)算】經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后形成法律文件，財(cái)政部批復(fù)預(yù)算后具有法律效力；預(yù)算的支出要落實(shí)到項(xiàng)目，項(xiàng)目之間不允許調(diào)整，不同科目之間的資金也不允許相互調(diào)劑，如需調(diào)整，必須由本單位預(yù)算編制和審核小組審議通過(guò)，并向財(cái)政部提交申請(qǐng)；中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。
　　【機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)】由中央部門(mén)掌握，在年度過(guò)半時(shí)根據(jù)支出需要?jiǎng)佑茫?bào)財(cái)政部備案，在報(bào)財(cái)政部審批的決算中也要單獨(dú)說(shuō)明。
　　【申報(bào)項(xiàng)目】中央部門(mén)向財(cái)政部申報(bào)的項(xiàng)目需具備以下條件：符合國(guó)家有關(guān)方針政策和財(cái)政資金支持的方向、范圍；屬于本部門(mén)行政工作和事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目；有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。
　　【項(xiàng)目排序的操作程序】中央部門(mén)對(duì)所屬預(yù)算單位申請(qǐng)的項(xiàng)目先行審核，符合條件者擇優(yōu)排序后納入中央部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目庫(kù)，并匯總向財(cái)政部申報(bào)；財(cái)政部主管司對(duì)所分管的中央部門(mén)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，將符合條件的項(xiàng)目按部門(mén)和經(jīng)費(fèi)性質(zhì)擇優(yōu)排序，納入財(cái)政部項(xiàng)目庫(kù)；財(cái)政部預(yù)算司確定當(dāng)年中央部門(mén)項(xiàng)目支出安排的原則和重點(diǎn)，根據(jù)財(cái)力狀況和有關(guān)主管司確定的項(xiàng)目排序，安排項(xiàng)目支出預(yù)算，列入中央部門(mén)年度預(yù)算。
　　【項(xiàng)目庫(kù)】分為中央部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)和財(cái)政部項(xiàng)目庫(kù)。項(xiàng)目庫(kù)管理系統(tǒng)由財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)計(jì)規(guī)劃，中央部門(mén)和財(cái)政部對(duì)各自的項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分級(jí)管理，項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目按照輕重緩急進(jìn)行合理排序，項(xiàng)目排序是項(xiàng)目支出預(yù)算管理的重要內(nèi)容。
　　【“二上二下”】中央部門(mén)預(yù)算編制程序的簡(jiǎn)稱(chēng)?！耙簧稀彪A段（７月上旬～９月下旬）：中央部門(mén)組織二級(jí)預(yù)算單位測(cè)算并編制年度預(yù)算，并形成本部門(mén)預(yù)算，報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部各有關(guān)司進(jìn)行審核；“一下”階段（通常為１１月２５日）：財(cái)政部向中央部門(mén)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)控制數(shù)，中央部門(mén)依據(jù)限額將下年度的預(yù)算分解到二級(jí)預(yù)算單位，二級(jí)預(yù)算單位據(jù)此修訂本單位預(yù)算草案；“二上”階段（１１月下旬～１２月上旬）：二級(jí)預(yù)算單位修訂本單位預(yù)算草案，中央部門(mén)根據(jù)反饋意見(jiàn)重新綜合平衡，形成正式的部門(mén)預(yù)算上報(bào)財(cái)政部；“二下”階段（次年３月中旬～４月中旬）：預(yù)算草案經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)政部批復(fù)下達(dá)各中央部門(mén)，中央部門(mén)在半個(gè)月內(nèi)批復(fù)至各二級(jí)預(yù)算單位。